税企互动平台中留底退税问卷调查第21题怎么填的

增值税申报表留抵税额怎么填

一、正面回答
1、增值税纳税申报表中留底退税额有两个数据，一是上期留底退税，二是期末留底退税，未纳税人前一申报期的期末留抵税额数，该数据应与应交税金、应交增值税明细科目借方月初余额一致；
2、未纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下棋继续抵扣的进项税额。
二、分析
增值税纳税申报表是纳税人进行增值税纳税申报义务时，所需要填写并提交的税费申报表。增值税纳税申报表可分为：增值税纳税申报表、增值税纳税申报表。
三、增值税纳税申报留底退税怎么操作？
1、实名登陆电子税务局，点击要办税；
2、点击增值税制度性留抵退税；
3、进入增值税制度性留抵退税页面；
4、申请表初始化展示；
5、点击申请表右上方附送资料按钮；
6、点击申请表右上方保存按钮；
7、申请表填写完毕、需要上传的附送资料上传完成后，点击申请表右上方下一步按钮，即可提交本次申请。

增值税留抵抵减欠税申报表如何填写

1、填写日期。首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。

2、填写本期数据:增值税留抵抵减欠税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。

3、本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。所以填写增值税留抵抵减欠税申报表的时候，要分清楚数据是本期数，还是本年累计数。

4、填写专用发票数据:小增值税留抵抵减欠税申报表是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。

5、填写普通发票数据:小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写：第十栏，第11栏，第12栏的合计数。强调一下：第十栏是填写季度不超过9万的普票数据，超过9万的填写在第3栏。

6、填写本期应纳税:本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。

7、填写应补退税:如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额，填写最终需要缴纳的增值税。

个人所得税退税标准申报怎么填

法律分析：第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息。需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。第三步：填报数据。确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。第四步：计算税款。数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。第五步：提交申报。确认结果后，点击【提交申报】即可。第六步：退(补)税。如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第二条 个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。

第三条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(一)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；(二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(三)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(四)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；(五)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

留抵退税后申报表怎么填

（一） 对于多缴的税款需要退还或用于抵缴下期税款的,纳税人、扣缴义务人向税务机关提出申请,填制《退税(抵税)申请审批确认书》,经有权税务机关批准,用于抵税的予以抵缴下期税款;退还税款的税务机关在六十日内制作《收入退还书》办理退库手续.

　　（二） 对于实行先征税后退还的减免税企业和其他特殊原因临时减免的,纳税人根据审批后的《政策性减免税申请表》等审批表,制作《收入退还书》办理退库手续.

　　（三） 税务机关自收现金,发生多收税款退还纳税人的,在限额内(三十元以下)税务机关填制《小额退税凭证》,经基层税务机关批准,从自收现金的税款、基金、规费及滞纳金、罚款等各项收入中退还。

申请退抵税方式有哪些？

退税、抵缴欠税、抵缴下期。

（一） 退抵税类型为:减免退税、汇算结算清缴退税、误收退税、先征后退、其它退款。

（二） 减免原因在退税类型为减免退税时,需填写相应的减免税原因。

（三） 申请退抵税方式为:退税、抵缴欠税、抵缴下期。

留抵退税面临的问题

一

企业类型

1.对企业退税资格等未按规定进行核对，应发现未发现企业划型错误，造成多退税款。

2.没有落实留抵退税相关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，导致多退税款。

3.某中型企业通过少报营业收入的方式，按小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。

4.没有落实留抵退税有关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，造成多退税款。

二

隐匿销售收入减少销项税额

5.通过现金交易、微信个人账户、个人银行卡收取销售款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报。（企业重灾区）

6.通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入

7.公司通过将运输车辆转租给个人，由个人收取车辆租金隐匿公司销售收入等手段，减少销项税额骗取留抵退税。

三

虚开发票

8.成立空壳公司对外虚开增值税专用发票

9.该犯罪团伙控制多家空壳企业，涉嫌通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额，并勾结黑中介，骗取留抵退税。

10.采取“票货分离”等手段虚开增值税专用发票

11.取得虚开的增值税专用发票虚增进项税额、进行虚假申报

四

进项税额

12.通过购进用于个人消费的物品增加进项税额，骗取留抵退税

13.通过取得与企业经营无关的发票虚增进项税额、进行虚假申报

14.通过未按规定转出进项税额、进行虚假申报等手段

15.未对企业全部发票进销项情况进行综合比对，在企业存在进销严重不符的风险疑点情况下，违规审核认定企业符合留抵退税条件，造成企业骗取留抵退税。

16.在上级税务机关提示某企业增值税抵扣凭证存在异常风险、进项税额应予转出的情况下，仍违规审核同意该企业抵扣进项税额，造成企业多退留抵退税款。

五

税务比对/审核程序

17.应比对未比对企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，数额差异巨大，造成多退税款（税务人员重灾区）；

18.企业风险应对任务尚未完成、存在增值税涉税风险疑点的情况下，违规审核通过其留抵退税申请；

19.未按规定认真比对企业申报数据，审核、核准等环节未发现企业不实申请问题，造成多退税款；

20.对企业退税资格等未按规定进行核对，造成多退税款；

21.没有落实相关制度规定，应比对未比对、应纠正未纠正企业错误申报问题，造成多退税款；

22.在企业存在涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过退税申请，导致多退税款，受到责任追究。

六

违规/违法

23.涉嫌勾结不法分子，通过其违规实际控制的某中介服务企业取得虚开发票虚增进项税额，骗取留抵退税；

24.涉嫌与不法分子林某内外勾结，为林某控制的4家企业虚开增值税专用发票提供帮助，下游受票企业虚增进项税额骗取留抵退税。