4.下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）

产生应纳税暂时性差异的有（）

应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

所得税暂时性差异和永久性差异有哪些？

纳税基础与实务

1、 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ABD）。 2、 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（AD ）。 3、 企业下列项目的所得免征企业所得税的有（AC ）。 4、 下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ACD ）。 5、 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ABCD）后的余额。 6、 下列项目中，经批准可6、 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（AB ）。 7、 以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（ABD ）。 8、 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD ）。

下列事项中，会产生暂时性差异的有哪些？ 1 计提存货跌价准备 2 预提产品售后保修费用 3

1 会 会计上根据谨慎性原则计提存货跌价准备 ，但是税务上不承认 导致 资产的账面价值<计税基础 产生了 可抵扣暂时 差异 按照所得税税率计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 2 会 会计上使用的是权责发生制，税务上是收付实现制 预提的这笔费用并没有支付 税务上不承认 导致 负债的账面价值>计税基础 产生了 可抵扣暂时差异 按照所得税税率计提递延所得税资产 分录同上 3 会 会计上计提的折旧小于税法规定的折旧 税务上是按税法的规定确认计提的折旧 导致 资产的账面价值>计税基础 产生了 应纳税暂时性差异 按照所得税税率计提 递延所得税负债 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 4

企业所得税准则中的暂时性差异是什么?具体包括哪些内容。

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有时间性差异和其他差异之分，前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。

暂时性差异的具体内容：包括因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，以及按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。

扩展资料：

暂时性差异的分类

按异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

1、应纳税暂时性差异

该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。

2、可抵扣暂时性差异

当资产账面价值小于其计税基础时，资产在未来期间产生的经济利益少，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件，应当确认相关的递延所得税资产。当负债账面价值大于计税基础时，负债产生暂时性差异实质是税法规定该项负债可在未来期间税前扣除的金额。

参考资料来源：百度百科-暂时性差异